Pla d'Estalvi Sistemàtic, PIES

1. Residents

Impost sobre la renda de les persones físiques

El principal avantatge fiscal dels PIES està en l'exempció de la rendibilitat que es posi de manifest durant la fase d'acumulació, és a dir, des de la constitució del PIES fins a la constitució de la renda vitalícia derivada del rescat de les primes aportades al PIES.

L'aplicació de l’avantatge fiscal esmentat està condicionada al compliment dels requisits següents:

• Aportacions màximes anuals de 8.000 €
• Saldo total acumulat d'aportacions màxim de 240.000 €
• Durada mínima del contracte de 10 anys fins al moment del cobrament
• Cobrament de la prestació en forma de renda vitalícia

Durant la fase d’acumulació els rendiments s'acumulen al capital sense que s’hi apliqui cap retenció i només estan subjectes a tributació quan es produeix una disposició.
 
Si el rescat es produeix en forma de renda vitalícia, i s'han complert les condicions anteriors, els rendiments generats fins ara queden exempts de tributació. Tan sols caldrà tributar per les rendes percebudes amb el tractament específic de les rendes explicat en el producte de renda vitalícia.
 
Els rendiments de les assegurances de vida-estalvi que es perceben en forma de capital tributen com a rendiment del capital mobiliari i s'integren en la base imposable de l'estalvi. El tipus impositiu a aplicar sobre la base imposable de l'estalvi és del 21% per als primers 6.000 euros de base dels 6.000,01 euros fins  als 24.000 euros al 25%, i al 27% a partir d’aquesta quantitat  euros en endavant. S'aplicarà una retenció del 21% quan es produeixi un rescat.

En cas d'incomplir els requisits esmentats anteriorment i fer un rescat amb anterioritat al termini de deu anys des de la constitució del PIES, el rendiment generat tributa com a rendiment de capital mobiliari i s'integra en la base imposable de l'estalvi, al tipus del 21% per als primers 6.000 euros i dels 6.000,01 euros fins als 24.000 euros al 25%, i al 27% a partir d’aquesta quantitat  euros en endavant.

En cas de rescat parcial es considera que la quantitat recuperada correspon a les primes satisfetes en primer lloc (sistema FIFO); per tant, aquelles amb més antiguitat acumulada.
 

Impost sobre successions

En cas de mort del titular, els seus beneficiaris han de tributar per l'impost sobre successions i donacions per l'import rebut, amb la particularitat que en tractar-se d'una assegurança de vida, si el parentesc del beneficiari amb el titular mort és el de cònjuge, ascendent, descendent, adoptant o adoptat, s'aplicarà una reducció del 100% sobre l'import esmentat, amb un límit de 9.195,49 euros*.

(*) Import variable en funció de la comunitat autònoma.

2. No residents a Espanya

Actualment aquest producte no el poden contractar els clients no residents.

En les assegurances d'estalvi, per acumular capital, els rendiments tributen només quan es produeix un rescat.

Per a clients que ja tenen contractat PIES i segons el país de residència, el percentatge de retenció que s'aplicarà serà diferent:
 

• Ciutadans residents en països amb els quals Espanya tingui establert un conveni de doble imposició que estableixi una tributació a tipus zero o a un tipus reduït: s'aplicarà aquest tipus zero o reduït, quan acrediti la seva residència a través d'una certificació de residència fiscal emesa per l'autoritat fiscal del país en el qual té la residència fiscal a l'efecte del conveni esmentat. El certificat de residència fiscal ha de tenir una antiguitat no superior a un any en la data d'obtenció del rendiment.

• Ciutadans residents en països sense conveni de doble imposició amb Espanya o que no aportin el certificat de residència fiscal: s'aplicarà una retenció al tipus del 24% sobre el rendiment íntegre obtingut.