Per tal de resoldre els dubtes més habituals que pugui tenir en relació amb la normativa FATCA, responem les preguntes següents:
1. Què és FATCA i quins objectius té?
2. Quines persones són US Person?
3. Quines són les principals obligacions derivades de FATCA per a les entitats financeres en relació amb els seus clients?
4. Quin formulari FATCA he de firmar?
5. Què passa si les dades de la meva nacionalitat o residència no són correctes, o si han canviat les meves circumstàncies personals i se m’ha considerat erròniament US Person?
6. Què és el TIN?
7. Puc disposar d’una còpia del formulari FATCA?
8. Quins són els productes/comptes afectats per FATCA?
9. Què passa si no empleno el formulari FATCA?
10. Què passa si tinc un compte conjunt o mancomunat amb una persona classificada com a US Person?
1. Què és FATCA i quins objectius té?
FACTA és l’acrònim de Foreign Account Tax Compliance Act.
Es tracta d’una legislació nord-americana, d’abast mundial, la finalitat de la qual és evitar el frau fiscal dels contribuents nord-americans, tant persones físiques (US person) com persones jurídiques (US Entity),per les rendes obtingudes fora de les seves fronteres. Afecta tant persones físiques com jurídiques.
El 14 de maig de 2013, Espanya va firmar un acord intergovernamental (IGA) amb els Estats Units per facilitar la implantació de FATCA. Aquest acord va entrar en vigor l’1 de juliol de 2014.
2. Quines persones sónPerson?
Todas aquellas que cumplan alguno de los siguientes requisitos:
1. Ciutadans nord-americans, tot i que no visquin als EUA.
2. Persones amb nacionalitat nord-americana o doble nacionalitat, una de les quals és la nacionalitat nord-americana.
3. Persones amb passaport nord-americà.
4. Persones nascudes als EE.UU., lleva renúncia expressa a la nacionalitat.
5. Residents permanents i temporals als EE.UU.
3. Quines són les principals obligacions derivades de FATCA per a les entitats financeres en relació amb els seus clients?
Com a entitat financera de què vostè és client, tenim l’obligació de:
- Identificar a les persones nord-americanes d’acord amb els procediments establerts a la normativa FATCA.
- Comunicar anualment a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT) la informació dels comptes financers dels clients identificats com a US Person. Posteriorment, l‘AEAT és l’encarregada de remetre aquesta informació a l’agència tributària nord-americana (IRS).
Totes les entitats financeres ubicades al territori espanyol estan afectades per aquesta normativa.
4. ¿Qué formulario FATCA debo firmar?
Si vostè és US Person: Formulari W-9
Si vostè no és US Person: Formulari W-8BEN
5. Què passa si les dades de la meva nacionalitat o residència no són correcte, o si han canviat les meves circumstàncies personals i he estat considerat erròniament US Person?
Contacti amb el nostre servei d’atenció trucant gratuïtament al 900 120 126 o amb la seva oficina bancària per corregir la dada incorrecta
En funció del canvi de circumstàncies que ens indiqui, potser caldrà que firmi el formulari FATCA W-BBEN, confirmi que vostè no és una US Person i ens enviï alguna documentació justificativa. Nosaltres l’informarem de si aquest tràmit és necessari o no.
6. Què és el TIN?
Es tracta del Tax Identification Number, que és el número d’identificació federal del contribuent als EUA. Per a persones físiques, correspon a l’SSN (Social Security Number).
Si ha d’emplenar el formulari W-9 però encara no té un TIN, anoti “Applied for” (sol·licitat)a l’espai reservat per al TIN.
A partir de l'1 de gener de 2017 serà obligatori que les US Person tinguin un TIN.
7. Puc disposar d’una còpia del formulari FATCA?
Efectivament, li recomanem que conservi una còpia del formulari que ens lliura.
8. Quins són els productes/comptes afectats per FATCA?
Bàsicament, aquells en què el client ha pogut obtenir algun tipus de rendiment financer per les inversions portades a terme: comptes a la vista, dipòsits a termini, contractes de custòdia de valors, fons d'inversió, assegurances de vida-estalvi…
9. Què passa si tinc un compte conjunt o mancomunat amb una persona classificada com a US Person?
FATCA considera a cada titular com a propietari de tot el compte. En cas que un o més titulars siguin considerats US Person, es comunicarà a l’AEAT la totalitat del saldo d’aquest compte, per a cadascuna de les US Person.
10. Què passa si declino emplenar el formulari FATCA?
La llei obliga les entitats financeres a considerar el client com a recalcitrant i a declarar els seus comptes a l’AEAT, que més endavant enviarà aquesta informació a l’IRS nord-americà.
El contingut d’aquest document proporciona la informació genèrica sobre FATCA Si necessita assessoria fiscal especialitzada, li suggerim que ho consulti amb el seu assessor fiscal..
Per tal de resoldre els dubtes més habituals que pugui tenir en relació amb la normativa FATCA, responem les preguntes següents:
1. Què és FATCA i quins objectius té?
2. Quines empreses són US Entity?
3. Quines empreses han d’emplenar els formularis FATCA? Si la meva empresa no és nord-americana o no té accionistes nord-americans, per què he de signar un formulari FATCA?
4. Quin formulari FATCA he de firmar?
5. Què és el TIN?
6. Què he de contestar dins del formulari W-8BEN-E a la pregunta que em demanen que classifiqui la meva empresa com a activa o passiva?
7. De quines empreses enviarà informació a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT)?
8. Quina implicació té la classificació de la meva empresa com a activa o passiva?
9. Puc disposar d’una còpia del formulari FATCA?
10. Què passa si no accepto emplenar el formulari FATCA que em correspon?
11. Quines són les principals obligacions derivades de FATCA per a les entitats financeres en relació amb els seus clients?
12. Quins són els productes/comptes afectats per FATCA?
1. Què és FATCA i quins objectius té?
FACTA és l'acrònim de Foreign Account Tax Compliance Act.
Es tracta d’una legislació nord-americana, d’abast mundial, la finalitat de la qual és evitar el frau fiscal dels contribuents nord-americans, tant persones físiques (US Person) com persones jurídiques (US Entity), per les rendes obtingudes fora de les seves fronteres. Afecta tant persones físiques com jurídiques.
El 14 de maig de 2013, Espanya va firmar un acord intergovernamental (IGA) ) amb els Estats Units per facilitar la implantació de FATCA. Aquest acord va entrar en vigor
l’1 de juliol de 2014.
2. Quines empreses són US Entity?
Totes aquelles empreses que compleixin algun dels requisits següents:
1. Empresas constituïdes als EUA.
2. Empreses participades per una o diverses US Person que exerceixin el control d’aquesta societat. Es considera que un accionista posseeix el control quan és propietari,
de manera directa o indirecta, de més del 25% de les accions.
3. Quines empreses han d’emplenar els formularis FATCA? Si la meva empresa no és nord-americana o no té accionistes nord-americans, per què he de signar un formulari FATCA?
La normativa FATCA ens obliga a requerir a
totes les empreses que firmin un formulari FATCA per acreditar la seva condició, tant si són US Entity (empreses nord-americanes so amb accionistes nord-americans de control) com si no ho són.
4. Quins formulari FATCA he de firmar?
Si la seva empresa és nord-americana: Formulari W-9
Si la seva empresa no és nord-americana : Formulari W-8BEN-E
5. Què és el TIN?
Es tracta del Tax Identification Number, que és el número d’identificació federal del contribuent als E. UA. Per a persones físiques, correspon a l’SSN (Social Security Number).
Si ha d’emplenar el formulari W-9 però encara no té un TIN, anoti “Applied for” (sol·licitat) a l’espai reservat per al TIN..
6. Què haig de contestar dins del formulari W-8BEN-E a la pregunta en què demanin que classifiqui la meva empresa com a activa o passiva?
- Empreses actives: Són les que compleixen qualsevol de les opcions de l’annex II inclòs al formulari. Amb tot, el criteri que l’ajudarà més a classificar la seva empresa és l’índicat en la lletra “a”, mitjançant el qual són catalogades com a actives totes aquelles companyies que obtenen la majoria d’ingressos de la seva activitat comercial. Per això, han de complir els dos requisits següents:
- Que menys del 50% de la renda bruta generada per l’empresa sigui passiva, és a dir que més del 50% procedeixin de la seva pròpia activitat empresarial, i no d’altres conceptes, com ara rendes per lloguers, interessos financers, etc.
- Que menys del 50% dels actius de la companyia generin rendes passives o tinguin com a propòsit generar rendes passives.
- • Empreses passives: Les que no es poden classificar com a actives.
Si té dubtes, pot optar per qualificar la seva empresa com a passiva i indicar si té o no accionistes nord-americans que ostentin el control (> 25% de participació accionarial).
7. De quines empreses s’enviarà informació a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT)?
Únicament de les empreses nord-americanes i d’aquelles que, malgrat no ser-ho, són passives i a més a més tenen accionistes de control nord-americans que n’exerceixen el control, de manera directa o indirecta.
8. Quina implicació té la classificació de la meva empresa com a activa o passiva?
- Si la seva empresa no té accionistes de control nord-americans, aquesta classificació no té conseqüències, ja que únicament es reportarà informació a l’AEAT de les empreses classificades com passives i que, a més a més, tinguin ciutadans o residents nord-americans que n’exerceixin el control, de manera directa o indirecta.
- Si la seva empresa té accionistes nord-americans de control, la classificació FATCA té conseqüències, ja que, si és una empresa passiva, se’n remetrà informació a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT).
9. Pot disposar d’una còpia del formulari FATCA?
Efectivament, li recomanem que conservi una còpia del formulari que ens lliura.
10. Què passa si no accepto emplenar el formulari FATCA que em correspon?
La llei obliga les entitats financeres a considerar el client com a recalcitrant i a declarar els seus comptes a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT), que més endavant remertrà aquesta informació a l’IRS nord-americà.
11. Quines són les principals obligacions derivades de FATCA per a les entitats financeres en relació amb els seus clients?
- Identificar els clients nord-americans d’acord amb els procediments establerts a la normativa FATCA.
- • Comunicar anualment a l’Agència Tributària Espanyola (AEAT) la informació dels comptes financers dels clients identificats com a empreses nord-americanes i empreses no nord-americanes però classificades com a passives i que, a més a més, tinguin ciutadans o residents nord-americans (US Person) que n’exerceixin el control. Posteriorment, l’AEAT s’encarrega d’enviar aquesta informació a l’agència tributària nord-americana (IRS).
Totes les entitats financeres ubicades al territori espanyol estan afectades per aquesta normativa.
12. Quins són els productes/comptes afectats per FATCA?
Bàsicament, aquells en què el client ha pogut obtenir algun tipus de rendiment financer per les inversions portades a terme: comptes a la vista, dipòsits a termini, contractes de custòdia de valors, fons d’inversió, assegurances de vida-estalvi…
El contingut d’aquest document proporciona informació genèrica sobre FATCA. Si necessita assessoria fiscal especialitzada, li suggerim que ho consulti amb el seu assessor fiscal.
