Què és l’IRPF a la nòmina?
L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) és un dels conceptes clau que apareix en qualsevol nòmina a Espanya. Tot i que molta gent simplement l'anomena "retenció", en realitat és un pagament anticipat de l'impost anual que s'aplica als ingressos del treballador. Entendre com funciona és essencial per interpretar correctament el salari, comprendre millor
Com es calcula l’IRPF en el salari?
La retenció d’IRPF a la nòmina és el percentatge que l'empresa dedueix del salari brut del treballador per pagar-lo a Hisenda com a pagament a compte de l'impost sobre la renda. Per calcular-lo, cal tenir en compte no només quant guanya una persona, sinó també quina és la base imposable, és a dir, la quantitat sobre la qual s'aplica realment l'impost.
En poques paraules, la base imposable es calcula a partir dels ingressos bruts, menys les
A partir d'aquesta base, l’empresa aplica el percentatge de retenció corresponent, tenint en compte diversos factors com ara el salari anual, el tipus de contracte, el nombre de pagues, les circumstàncies familiars o qualsevol circumstància personal que pugui modificar el càlcul. Per aquest motiu, dues persones amb el mateix salari brut poden tenir un IPRF a la nòmina diferent. Aquestes dades generalment es comuniquen al pagador a través del model 145.
Trams generals de retenció de l’IRPF 2025-2026
Tot i que sovint es parla de “trams de retenció de l’IPRF”, cal matisar que la retenció que figura a la nòmina no correspon exactament al tipus efectiu final de l’impost. Per entendre com funciona l’IRPF, és útil consultar la escala general de l’impost per a la part estatal:
El tipus total de l’IRPF que paga un contribuent no es compon únicament d’aquesta part estatal. A això s'hi ha d'afegir la part autonòmica, que pot variar en funció de la comunitat autònoma de residència.
A més, val la pena desmuntar un dels conceptes erronis més comuns: l’anomenat “mite del salt de tram”. Pujar un tram impositiu no significa que tot el salari tributi al percentatge més alt. Aquest tipus superior només s’aplica a la part de la renda que supera el llindar del tram anterior. En altres paraules, l’IRPF funciona de manera progressiva: cada tram tributa a un tipus diferent, i només la part de la renda que entra dins d'aquest tram està subjecta a aquest percentatge.
Per exemple, si una persona té una base liquidable de 20.500 euros, no tota aquesta quantitat tributa al tipus del tercer tram. Els primers 12.450 euros tributen a la taxa del primer tram; la part compresa entre 12.450 euros i 20.200 euros a la segona taxa; i només els 300 euros que superin els 20.200 euros a la següent taxa.
Factors clau que modifiquen el percentatge d’IRPF
El percentatge de retenció que apareix a la nòmina no depèn únicament del sou. Hi ha molts factors que n'influïen en el càlcul:
- Situació personal i familiar: estat civil, nombre de fills, pares a càrrec, discapacitat, etc.
- Tipus de contracte: de durada temporal o indefinit. Els contractes temporals solen tenir retencions mínimes més altes.
- Nivell d'ingressos anuals: incloent-hi bonus, pagaments addicionals o variables.
- Mobilitat geogràfica: certs canvis de residència poden afectar la tributació.
- Pensions compensatòries o pensions alimentàries: aquestes redueixen la base sobre la que es calcula l’impost.
- Grau de discapacitat: incrementa els mínims personals i redueix la càrrega fiscal.
A més, a l'hora de calcular l'import final d'una nòmina, cal tenir en compte altres factors, com ara, en els casos de baixa per malaltia, el complement IT, qualsevol concepte
IRPF i cotitzacions: la diferència entre les bases
Un dels errors més comuns és confondre l’IRPF amb les cotitzacions a la Seguretat Social. Tot i que ambdós conceptes apareixen a la nòmina i redueixen el salari net, tenen finalitats diferents.
Les cotitzacions a la Seguretat Social financen prestacions com són la jubilació, l'atur o la incapacitat, i es calculen sobre la base de cotització. En canvi, l’IRPF és un impost sobre la renda que es liquida en la declaració de la renda anual i es calcula sobre la base imposable de l’impost.
La base de cotització inclou conceptes com són el salari base, els complements i la prorrata de les pagues extraordinàries, dins dels límits establerts cada any. La base per a l’IRPF, d'altra banda, pot incloure altres elements i es pot reduir per l'aplicació de mínims personals i familiars. Per aquest motiu, les quantitats sobre les quals s'apliquen ambdues descomptes no coincideixen.
Com puc saber el percentatge de retenció exacte?
Per saber el percentatge exacte de l’IRPF que correspon a un treballador, hi ha diverses opcions:
- Revisar la nòmina: el percentatge aplicat hi figura clarament.
- Model 145: és el formulari que el treballador lliura a l’empresa amb les seves dades personals i familiars. Qualsevol canvi s'ha d'indicar aquí.
- Simulador oficial: l'Agència Tributària ofereix una eina online per calcular la retenció aproximada segons les circumstàncies de cada persona. Aquest simulador és especialment útil si heu canviat de feina, heu rebut un augment salarial o ha canviat la vostra situació familiar.
Com gestionar la nòmina neta després de les retencions de l’IRPF
Un cop s'han aplicat les retencions de l’IRPF i les cotitzacions a la seguretat social, us queda el salari net, és a dir, els diners que finalment reben una persona al
Per fer-ho, sempre heu de planificar basant-vos en el vostre salari net i no en el brut. És a dir, el vostre pressupost mensual s'ha de basar en els diners realment disponibles al vostre compte corrent. També és útil revisar els moviments del compte on ingressin la nòmina, ja que això us permetrà detectar qualsevol desequilibri i ajustar millor el pressupost.
Encara no ets de Banc Sabadell?
Fes-te client amb el nou Compte Online Sabadell
matricula-matricula