Quant desgrava la hipoteca en la declaració de la renda?

Encara és possible desgravar la hipoteca en la declaració de la renda, encara que per poder aplicar la deducció per inversió en habitatge habitual cal complir una sèrie de requisits. A continuació, expliquem quines condicions cal complir per desgravar la hipoteca en la renda d’aquest any i si hi ha altres despeses d’habitatge que es puguin desgravar.

Quins requisits cal complir per desgravar la hipoteca en la declaració de la renda?

Per regla general, només poden desgravar la hipoteca en la declaració de la renda els contribuents que van adquirir el seu habitatge abans de l’1 de gener del 2013. En qualsevol cas, hi ha dues comunitats autònomes que presenten excepcions:

• Comunitat Foral de Navarra. És possible desgravar les hipoteques signades fins a l’1 de gener del 2018.
• País Basc. Es pot desgravar fins a un 18 % (o el 23 % en el cas de menors de 30 anys o de família nombrosa) de les quantitats aportades anualment per a la compra de l’habitatge habitual, incloent-hi tant l’amortització com els interessos. Les deduccions màximes varien segons la província (Àlaba: 2.000 euros; Guipúscoa: 1.530 euros; i Biscaia: 1.955 euros).

A més d’aquest requisit, cal complir altres criteris, com són:

• Haver aplicat aquesta deducció el 2012 o abans.
• La hipoteca ha de ser sobre l’habitatge habitual i no sobre una segona residència, és a dir, que el contribuent hi ha d’haver residit durant un termini continuat de mínim tres anys, o haver viscut durant un termini de 12 mesos des de la data de la compra o la fi de les obres.
• L’import de la hipoteca ha de destinar-se íntegrament per a la compra de l’immoble.

Quant és possible desgravar per la hipoteca en la declaració de la renda?

Si es compleixen els requisits, és possible deduir en la declaració de la renda fins a un 15 % de la quantitat invertida amb un màxim de 9.040 euros. Això significa que l’estalvi màxim al qual es pot accedir és de 1.356 euros.

Per exemple, si l’any 2024 el contribuent va pagar una quota mensual de la hipoteca de 1.000 euros, en aquell exercici va pagar un total de 12.000 euros. Com que el límit màxim de la desgravació és el 15 % de 9.040 euros, es podrà desgravar 1.356 euros.

En el cas d’haver-hi dos titulars en la hipoteca i que decideixin fer la declaració de la renda per separat, la base màxima es duplica, de manera que el límit d’estalvi es fixa en 2.712 euros, sobre una base màxima de 18.080 euros de desgravació en l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).

Es poden desgravar altres despeses d’un habitatge habitual?

Juntament amb el préstec hipotecari, qualsevol hipoteca pot desgravar altres despeses que tingui associades en la declaració de la renda, com són:

• Assegurances de vida i llar. Només si són obligatòries en contractar la hipoteca o bonifiquen el tipus d’interès.
• Despeses notarials, de gestoria i taxació.
• Despeses de l’escriptura.
• Despeses de cancel·lació hipotecària.

Existeixen deduccions autonòmiques per habitatge habitual?

Algunes comunitats autònomes també ofereixen deduccions per la compra d’habitatge habitual. De cara a la campanya de la renda del 2025, corresponent a l’exercici del 2024, aquestes són les deduccions per habitatge habitual en l’àmbit autonòmic:

• Andalusia: El 5 % si els compradors són menors de 35 anys o si la casa és de protecció oficial.
• Aragó: El 3 % per a les víctimes de terrorisme i el 5 % per a menors de 36 anys que comprin el seu primer habitatge a nuclis de menys de 3.000 habitants.
• Astúries: El 3 % per a contribuents amb discapacitat i del 5 % al 10 % si s’adquireix a conceyos en risc de despoblació, són menors de 35 anys, o són família nombrosa o monoparental.
• Canàries: El 3,5 % de les quantitats pagades si la suma de les bases imposables general i de l’estalvi és inferior a 16.500 euros. En el cas que aquesta quantitat estigui entre 16.500 euros i 33.000 euros, el percentatge de deducció és del 2,5 %.
• Cantàbria: El 15 % en obres realitzades a l’habitatge amb un límit de 1.000 euros en tributació individual o 1.500 euros en tributació conjunta.
• Castella-la Manxa: Entre el 15-20 %, segons localització, per adquisició o rehabilitació de l’habitatge habitual a zones escassament poblades (menys de 5.000 habitants).
• Castella i Lleó: El 15 % en habitatges adquirits per menors de 36 anys a nuclis amb escassa població i el 7,5 % en adquisició d’habitatges de nova construcció.
• Catalunya: L’1,5 % de les quantitats satisfetes en el període impositiu per la rehabilitació de l’habitatge que constitueixi o hagi de constituir l’habitatge habitual del contribuent. La base màxima d’aquesta deducció s’estableix en un import de 9.040 euros anuals. Tanmateix, com en altres comunitats autònomes, es manté el 7,5 % del tram autonòmic de deducció per inversió en habitatge habitual. Si es tracta d’obres d’adequació de l’habitatge habitual de persones amb discapacitat, s’hi aplica un 15 %. A més, serà possible implementar un percentatge incrementat del 9 % en determinades situacions, com ara tenir menys de 32 anys, haver estat a l’atur durant 183 dies o més, tenir un grau de discapacitat igual o superior al 65 % o formar part d’una unitat familiar que inclogui com a mínim un fill. Per gaudir del 9 % de deducció, cal que la base imposable total menys el mínim personal i familiar no excedeixi els 30.000 euros.
• Comunitat de Madrid: El 10 % del preu d’adquisició d’habitatges adquirits per contribuents a municipis de la Comunitat de Madrid en risc de despoblació, amb un límit màxim de 1.546,50 euros.
• Comunitat Valenciana: El 5 % en el primer habitatge per a menors de 35 anys si es compra amb ajuts públics o a municipis amb risc de despoblament. També 112 euros per contribuent sempre que hagi destinat, durant el període impositiu, a l’adquisició o la rehabilitació de l’habitatge habitual, quantitats procedents d’una subvenció concedida per la Generalitat Valenciana. En el cas de les persones amb discapacitat, podrà deduir-se el 5 % de les quantitats satisfetes durant el període impositiu per a l’adquisició de l’habitatge habitual.
• Extremadura: El 3 % en habitatge per a joves i víctimes del terrorisme i el 5 % a localitats de menys de 3.000 habitants.
• Galícia: El 15 % en l’adquisició i la rehabilitació d’habitatges en els projectes de llogarets model. També el 15 % de les quantitats invertides durant l’exercici en la rehabilitació d’immobles que siguin propietat del contribuent situats als centres històrics.
• La Rioja: El 15 % en habitatge habitual per a joves menors de 36 anys, el 5 % de les quantitats satisfetes durant l’exercici per a l’adquisició, la rehabilitació o la construcció de l’habitatge habitual en petits municipis, i el 8 % per a segon habitatge en el medi rural.
• Múrcia: El 5 % en habitatge habitual per a joves menors de 35 anys i el 10 % per l’adquisició d’un habitatge habitual per part de famílies nombroses.