IVA suportat i IVA repercutit: què són i com es diferencien?
L'impost sobre el valor afegit (IVA) és un dels tributs més rellevants per a empreses, autònoms i negocis. Encara que pot semblar senzill, a la pràctica genera dubtes freqüents, especialment en diferenciar entre l'IVA suportat i l'IVA repercutit.
Comprendre els dos conceptes és clau per complir correctament les obligacions fiscals, evitar errors en les declaracions i mantenir un millor control de la liquiditat del negoci. A més, comptar amb eines adequades, com ara
Què és l'IVA suportat? L'impost de les despeses
L'IVA suportat és l'impost que una empresa o autònom paga quan compra béns o contracta serveis necessaris per desenvolupar la seva activitat econòmica. És a dir, apareix en les factures rebudes de proveïdors.Per exemple, si un professional adquireix material d'oficina, contracta un servei d'assessoria o compra un ordinador per treballar-hi, l'IVA inclòs en aquestes factures es considera IVA suportat.
Aquest impost no sempre suposa un cost definitiu, ja que pot deduir-se en la declaració de l'IVA sempre que compleixi determinats requisits. En general, la despesa ha d'estar vinculada a l'activitat econòmica, estar correctament justificada mitjançant una factura i quedar registrada en la comptabilitat o en els llibres obligatoris.
No tot l'IVA suportat és deduïble. Hi ha limitacions en determinades despeses, com algunes relacionades amb els vehicles, el lleure o serveis que no estiguin directament associats a l'activitat professional. Per això, convé revisar cada factura abans d'incloure-la en la declaració.
En resum, l'IVA suportat és l'IVA que es paga en les compres i les despeses del negoci i que, en molts casos, pot compensar-se posteriorment.
Què és l'IVA repercutit? L'impost de les vendes
L'IVA repercutit és l'impost que una empresa o un autònom cobra als clients quan ven un producte o presta un servei. Apareix a les factures emeses i representa una obligació davant de l'Agència Tributària.Per exemple, si un dissenyador gràfic factura 1.000 euros per una feina i aplica un IVA del 21 %, el client pagarà 1.210 euros. Els 210 euros corresponents a l'IVA no són un ingrés propi del professional, sinó una quantitat que recapta per ingressar-la posteriorment a Hisenda, una vegada descomptat l'IVA suportat deduïble.
Per aquest motiu, en utilitzar
També és essencial emetre les factures correctament, aplicar el tipus d'IVA adequat —general, reduït o superreduït—, segons correspongui– i complir els requisits formals de facturació. Un error en aquest punt pot derivar en incidències fiscals.
Quan és IVA suportat o repercutit?
La diferència depèn del paper que exerceix el negoci en cada operació:- Si l'empresa o autònom compra un bé o contracta un servei, l'IVA que paga és IVA suportat.
- Si ven un producte o presta un servei a un client, l'IVA que cobra és IVA repercutit.
La liquidació trimestral i el model 303
La diferència entre l'IVA suportat i l'IVA repercutit es reflecteix en la liquidació trimestral de l'IVA, que es presenta mitjançant el model 303.El càlcul bàsic és:
IVA repercutit - IVA suportat = resultat de la liquidació.
Si l'IVA repercutit és superior al suportat, caldrà ingressar la diferència a Hisenda. Si l'IVA suportat és més gran, el resultat podrà quedar a compensar o, en determinats casos, sol·licitar-ne la devolució, especialment en la darrera declaració de l'any o en règims específics.
Complir els terminis i revisar bé les dades abans de presentar el model és fonamental per evitar recàrrecs, interessos o possibles requeriments.
Consells per a una gestió de l'IVA sense errors
Una correcta gestió de l'IVA requereix ordre, seguiment i una bona planificació. Aquests consells poden ajudar a reduir errors:- Registrar totes les
factures emeses i rebudes, evitant duplicitats o omissions. - Comprovar que les despeses incloses estan vinculades a l'activitat i compleixen els requisits per deduir l'IVA.
- Separar les finances personals de les professionals per identificar amb claredat els moviments del negoci.
- Revisar el tipus d'IVA aplicable en cada operació abans d'emetre una factura.
- Utilitzar eines de facturació actualitzades que ajudin a automatitzar processos i organitzar la informació.
- Controlar els terminis de presentació dels impostos per evitar sancions o recàrrecs.
- Valorar el suport d'un assessor fiscal si l'activitat té particularitats o un volum d'operacions elevat.
Portem més de 140 anys al costat de les empreses
Creiem que la millor manera d'ajudar-te a créixer és involucrar-nos com si fóssim part del teu equip. Per això, sempre tens un gestor i especialistes per oferir-te solucions a mida, sigui quina sigui la mida i el sector del teu negoci.
matricula-matricula