Els ingressos o la possessió d’un habitatge són aspectes determinants a l’hora de triar entre una declaració de la Renda individual o conjunta.
Cada any, els contribuents que viuen en parella han de decidir si opten per presentar la declaració de la Renda individual o conjunta. Molts d’ells tenen el dubte sobre quina alternativa és millor per maximitzar el benefici fiscal. En qualsevol cas, la decisió definitiva sobre com presentar la declaració de la Renda recau sobre els contribuents, ja que és una cosa completament voluntària.
A continuació, analitzarem quins elements són més importants per prendre la millor decisió sobre si presentar la declaració de la Renda individual o conjunta.
Qui pot presentar la declaració de la Renda conjunta?
El principal requisit per poder presentar la declaració de la Renda conjunta és que els contribuents formin part d’una unitat familiar. Aquesta pot estar formada per:
-
Matrimoni no separat legalment amb fills menors (que no visquin de manera independent): amb fills majors d’edat incapacitats judicialment o, en cas que no hi hagi matrimoni, serà la formada per un pare o una mare i els fills convivents que compleixin els requisits esmentats anteriorment.
-
Parella de fet: encara que, en aquest cas, només una de les dues parts pot formar una unitat familiar amb els seus fills, sempre que aquests compleixin els criteris esmentats al punt anterior.
-
Família monoparental: aquí passa una cosa semblant al cas de les parelles de fet, ja que es considera una unitat familiar la formada per un dels progenitors i els seus fills.
-
Separació o divorci: l’opció de tributació conjunta correspon a qui tingui atribuïda la guarda i custòdia dels fills a la data de meritació de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).
En qualsevol de les modalitats anteriors, cal tenir en compte que el mínim del contribuent és de 5.500 euros anuals, independentment del nombre de membres que integrin la unitat familiar.
Quan cal prendre la decisió sobre com presentar la declaració de la Renda
Abans de decidir si es presenta la declaració de la Renda individual o conjunta cal entendre a efectes fiscals què significa triar entre l’una o l’altra.
Si s’opta per fer la declaració de la Renda conjunta s’acumulen les rendes obtingudes per cadascun dels membres de la unitat familiar, aplicant-se un únic mínim personal. En canvi, en la declaració de la Renda individual se separen i individualitzen les rendes de cada membre. Abans de presentar formalment la declaració de la Renda, és possible preparar els esborranys de tots dos supòsits per prendre la decisió que millor ens convingui, tenint en compte que l’opció de presentar la declaració individual o conjunta no vincula a la unitat familiar per haver de fer el mateix en els exercicis successius.
Si finalment es tria presentar la declaració conjunta, cal tenir present que tots els membres de la unitat queden sotmesos a l’impost de manera conjunta i solidària, de manera que el deute es pot exigir a qualsevol d’ells. En canvi, si un dels membres presenta la declaració individual, la resta haurà d’utilitzar el mateix règim de tributació.
Quins beneficis té la declaració de la Renda conjunta?
En la declaració de la Renda, la quantia de la reducció pot variar segons la composició de la unitat familiar:
-
En la modalitat d’unitat familiar composta per matrimonis no separats legalment i, si n’hi ha, els seus fills menors o incapacitats, s’estableix una reducció en la base imposable de 3.400 euros anuals per tributació conjunta.
-
En el cas de les unitats familiars compostes per pare o mare no casats, vidus o separats legalment i amb fills menors o majors incapacitats, s’estableix una reducció de 2.150 euros anuals.
Alguns experts recomanen fer la declaració de la Renda conjunta quan un dels cònjuges no rep ingressos o aquests són molt baixos. També pot resultar convenient optar per aquesta via quan són famílies monoparentals i els fills no reben rendes.
Quins beneficis té la declaració de la Renda individual?
El principal avantatge de fer la declaració de la Renda individual es produeix en el cas que els dos membres de la unitat familiar treballin. Això es deu al fet que, en tributar de manera individual, cadascun es pot aplicar la quantia mínima de 5.550 euros. No obstant això, en la tributació conjunta, el mínim personal de l’IRPF serà aquesta mateixa quantitat, amb independència del nombre de membres que integren la unitat familiar, i s’hi ha de sumar la reducció en la base imposable de 3.400 euros. Així i tot, el total de totes dues reduccions és de 8.950 euros, per sota dels 11.100 euros de les declaracions individuals.
A més, cal tenir en compte que en declarar de manera conjunta no s’amplien els trams d’IRPF i, com és lògic, si se sumen els ingressos de diverses persones és més fàcil arribar a tributar en un tram més elevat.
Altres aspectes que s’han de tenir en compte: plans de pensions i habitatge habitual
A més dels aspectes ja esmentats, hi ha dos elements més que cal tenir en compte a l’hora de veure si aporta un benefici fiscal més alt fer la declaració de la Renda individual o conjunta, com són els plans de pensions i l’habitatge habitual.
En el cas dels plans de pensions, si els contribuents presenten una declaració conjunta, els límits de desgravació es computen individualment per a cada partícip. Per part seva, en relació amb l’habitatge, si el matrimoni té una hipoteca a mitges sobre l’habitatge habitual, amb dret a deducció per haver-se comprat abans de l’1 de gener de 2013, convé fer la declaració per separat. Això es deu al fet que s’hi pot aplicar una deducció del 15 %, fins a 9.040 euros, per a cadascun. És a dir, si es fa la Renda en parella es pot desgravar fins a 1.356 euros entre els dos, mentre que si s’opta per fer-la de manera individual, cadascun pot desgravar 1.356 euros.
En qualsevol cas, abans de decidir-te per fer la declaració de la Renda de manera individual o conjunta, és convenient revisar les deduccions per adquisició o arrendament de l’habitatge habitual depenent de la comunitat autònoma en la qual resideixis.
Pot interessar-te: Quina és la deducció per inversió en habitatge habitual?
Recorda que el Banc Sabadell posa a la teva disposició un gestor especialitzat que et podrà resoldre qualsevol dubte financer que tinguis. Sol·licita una cita prèvia sense cap compromís.