Campanya de la renda: quines despeses poden deduir-se els autònoms

La campanya de la renda 2026 és un dels moments clau de l'any fiscal per als autònoms. A diferència dels treballadors per compte d'altri, estan obligats a presentar la declaració de l'IRPF amb independència dels ingressos obtinguts, per això és especialment important saber quines despeses poden deduir-se.

Identificar correctament les despeses deduïbles dels autònoms permet reduir la base imposable i, per tant, pagar menys en la declaració. A continuació, detallem els principals conceptes que poden incloure's en la declaració i les claus per aprofitar al màxim aquestes deduccions.

Què es considera despesa deduïble a l'IRPF

Abans d'analitzar quines despeses poden deduir-se els professionals autònoms, convé entendre què és exactament una despesa deduïble. Una despesa deduïble és aquella que està directament relacionada amb l'activitat professional i que es pot restar dels ingressos per calcular el rendiment net a l'IRPF.

Perquè Hisenda ho accepti, ha de complir tres requisits bàsics:

• Deducció fiscal vinculada a l'activitat econòmica.
• Estar justificada amb factura.
• Estar registrada en els llibres de despeses.

Com més despeses deduïbles correctament justificades s'incloguin, menor serà el benefici declarat i, en conseqüència, la càrrega fiscal.

Llista de despeses deduïbles per als autònoms en la renda 2026

La normativa fiscal espanyola preveu una àmplia varietat de despeses deduïbles. A continuació, repassem les més rellevants per a la campanya de la renda 2026.

Quota d'autònoms i assegurances

Una de les despeses més importants i clares és la quota mensual de la Seguretat Social (que habitualment un autònom domicilia en el seu compte per a autònoms), que és deduïble al 100 % en l'IRPF.

També són deduïbles:

• Assegurança de salut (fins a 500 euros per persona, ampliable en cas de discapacitat).
• Assegurança de responsabilitat civil.
• Altres assegurances vinculades a l'activitat professional.

Despeses de subministraments i local

Els autònoms que treballen des de casa poden deduir-se part dels subministraments (llum, aigua, internet), normalment fins a un 30 % del percentatge de l'habitatge afecte a l'activitat.

En cas de disposar d'un local o oficina, són deduïbles:

• Lloguer del local.
• Despeses de comunitat.
• Subministraments.
• Impostos com l'impost sobre béns immobles (IBI) o taxes municipals.

Aquestes despeses formen part dels anomenats "serveis exteriors", habituals en l'activitat empresarial.

Material, serveis i altres despeses corrents

També són deduïbles totes les despeses necessàries per al desenvolupament de l'activitat, com per exemple:

• Compra de materials o mercaderies.
• Serveis de gestoria o d'assessoria.
• Publicitat i màrqueting.
• Software i eines digitals.

En general, qualsevol despesa imprescindible per generar ingressos pot considerar-se deduïble, sempre que estigui correctament justificada.

Dietes, viatges i desplaçaments

Les despeses de manutenció i viatges també poden deduir-se, tot i que amb límits clars establerts per la normativa. Per exemple:

• Fins a uns 26-27 euros diaris a Espanya sense pernoctació.
• Quantitats més elevades si hi ha desplaçament a l'estranger o pernoctació.

A més, aquestes despeses s'han d'abonar per mitjans electrònics (no en efectiu) i fer-se en establiments d'hostaleria.

També són deduïbles les despeses de transport, allotjament i locomoció quan estiguin relacionades amb l'activitat professional.

Formació i desenvolupament professional

La formació és una altra de les despeses deduïbles clau. Cursos, seminaris o programes formatius relacionats amb l'activitat poden incloure's en la declaració.

Això inclou tant formació tècnica com habilitats complementàries que millorin el rendiment professional.

Altres despeses deduïbles que cal tenir en compte

A més de les anteriors, hi ha altres conceptes que poden ajudar a reduir la càrrega fiscal:

• Aportacions a plans de pensions o sistemes de previsió social.
• Despeses financeres, com ara interessos de préstecs vinculats a l'activitat.
• Amortitzacions de béns d'inversió (com ordinadors o maquinària).

També hi ha deducció per despeses de difícil justificació, que s'aplica automàticament en determinats règims i que permet reduir encara més el rendiment net.

Claus per aprofitar totes les deduccions

Tot i l'àmplia llista de despeses deduïbles, molts autònoms no aprofiten tot el seu potencial fiscal, per tant, paguen més impostos dels necessaris.

Per evitar-ho, és recomanable:

• Dur una comptabilitat ordenada i actualitzada.
• Desar totes les factures i els justificants.
• Revisar periòdicament les despeses deduïbles.
• Comptar amb assessorament professional si és necessari.

A més, convé estar atent a possibles canvis normatius, ja que la fiscalitat dels autònoms continua evolucionant, especialment en àmbits com l'impost sobre el valor afegit (IVA) o els sistemes de cotització per ingressos reals.

En definitiva, la campanya de la renda ofereix als autònoms múltiples oportunitats per reduir la càrrega fiscal a través de les despeses deduïbles. Des de la quota d'autònoms fins als subministraments, passant per la formació o els desplaçaments, identificar correctament aquestes despeses serà clau per optimitzar el resultat de la declaració.