Calendari fiscal del primer trimestre: quines obligacions han de complir els autònoms i les pimes

Començar bé l'any en termes fiscals és clau per als autònoms i els negocis. El primer trimestre concentra bona part de les obligacions tributàries periòdiques que s'han de complir davant l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT) per evitar recàrrecs, interessos de demora o sancions.

Conèixer amb temps quins impostos es presenten, en quines dates i quins models corresponen en cada cas permet una millor planificació financera des de gener. A continuació detallem, d'acord amb la normativa vigent el 2026, les principals obligacions fiscals del primer trimestre, diferenciant entre els autònoms i les pimes.

Quins impostos es presenten el primer trimestre i en quines dates?

Durant el primer trimestre de l'any, els autònoms i els negocis han de presentar diferents declaracions trimestrals relacionades principalment amb l'IVA, l'IRPF, les retencions i, en el cas de les societats, l'impost sobre societats. La normativa fiscal estableix terminis concrets que és imprescindible respectar perquè les autoliquidacions es considerin presentades dins del termini.

Terminis generals de presentació en el primer trimestre de 2026

Per a la majoria de les declaracions trimestrals corresponents a l'exercici 2026, els terminis de presentació i el pagament d’impostos són els següents:

• De l'1 de gener al 20 d'abril de 2026: termini general per presentar i abonar les autoliquidacions del primer trimestre, que inclouen les operacions realitzades els mesos de gener, febrer i març.
• De l'1 al 15 d'abril de 2026: termini per a la domiciliació bancària anticipada en les declaracions que admeten aquest mètode de pagament.

Convé tenir en compte que, si l'últim dia del termini coincideix amb dissabte, diumenge o festiu, el venciment es trasllada automàticament al dia hàbil següent.

Models i obligacions principals del primer trimestre

Les principals obligacions fiscals trimestrals dels autònoms i les pimes el primer trimestre són les següents:

• IVA – Model 303. És la declaració trimestral de l'impost sobre el valor afegit. Han de presentar-la tant els autònoms com les pimes que desenvolupin una activitat subjecta a IVA, liquidant l'impost repercutit i el suportat durant el trimestre.
• Pagaments fraccionats de l’IRPF - Model 130. Obligatori per als autònoms que tributen en estimació directa i no estan sotmesos a retencions en més del 70 % dels seus ingressos. El termini de presentació coincideix amb el del model 303.
• Retencions i ingressos a compte - Models 111 i 115.
  • Model 111: recull les retencions practicades sobre els rendiments del treball, activitats professionals, premis i determinats guanys patrimonials.
  • Model 115: correspon a les retencions derivades del lloguer de locals o altres immobles urbans afectes a l'activitat econòmica.
• Altres models trimestrals específics. En funció del tipus d'activitat o d'operacions concretes, poden ser aplicables altres models com el model 309 o el model 380, especialment en règims especials o en operacions assimilades a importacions.

Diferències en les obligacions fiscals dels autònoms i les pimes

Encara que moltes obligacions són comunes, hi ha diferències rellevants en el calendari fiscal segons es tracti d'un treballador autònom o d'una societat mercantil (pime).

Obligacions habituals dels autònoms

Els autònoms concentren la major part de les seves obligacions trimestrals en l'IVA, l'IRPF i les retencions:

• Liquidació trimestral de l'IVA i de l'IRPF. El model 303 permet regularitzar l'IVA repercutit i suportat, mentre que el model 130 suposa una bestreta de l'IRPF corresponent als beneficis obtinguts per l'activitat econòmica.
• Retencions per pagaments a tercers. Si l'autònom ha actuat com a pagador —per exemple, en contractar altres professionals— ha de presentar el model 111 per les retencions practicades.
• Quotes a la Seguretat Social. Encara que no formen part del calendari fiscal d'Hisenda, les quotes mensuals dels autònoms representen un cost recurrent que convé integrar en la planificació financera del negoci.

Obligacions específiques de les pimes

En el cas de les pimes, a més de les declaracions comunes, el primer trimestre pot incloure:

• Pagaments fraccionats de l'impost sobre societats - Model 202. Moltes societats han de fer a l'abril un pagament fraccionat a compte de l'impost sobre societats de l'exercici en curs.
• Declaracions trimestrals de l'IVA i de les retencions. Igual que els autònoms, les pimes han de presentar els models 303, 111 i 115 dins del termini general del primer trimestre.
• Control comptable i tancament trimestral. Encara que no sempre coincideixi exactament amb el calendari fiscal, és recomanable tenir la comptabilitat del primer trimestre tancada i revisada correctament, de cara a auditories internes, externes o futures obligacions tributàries.

Recomanacions pràctiques per complir el calendari fiscal sense errors

Complir el calendari fiscal no només evita sancions, sinó que també millora la gestió financera i la planificació fiscal del negoci. Per afrontar el primer trimestre amb més tranquil·litat, convé tenir en compte algunes recomanacions:

• Planificar amb temps. Anotar totes les dates de venciment i preparar la documentació amb temps redueix el risc d'errors i de presentacions fora de termini.
• Automatitzar la gestió fiscal i comptable. Utilitzar programes de comptabilitat i facturació facilita el càlcul i la presentació dels impostos. Encara que la implantació obligatòria de sistemes com Verifactu s'ha endarrerit i no serà exigible fins al 2027, el seu ús anticipat pot ajudar a millorar el control fiscal.
• Revisar correctament les retencions i les deduccions. Errors en les retencions aplicades o en les deduccions declarades són una de les causes més freqüents de requeriments per part de l'Agència Tributària.
• Conservar la documentació justificativa. Les factures, els extractes bancaris i els justificants de pagament s'han de guardar de manera ordenada per trimestres, ja que poden ser sol·licitats en procediments de comprovació o d’inspecció.

En definitiva, complir amb el calendari fiscal del primer trimestre de 2026 és una obligació fonamental per a qualsevol autònom o pime. Conèixer les dates clau, els models que cal presentar i les diferències segons el tipus d'activitat permet anticipar-se, planificar millor la càrrega fiscal i evitar imprevistos amb Hisenda. Davant de qualsevol dubte, el més recomanable és comptar amb l'assessorament d'un professional especialitzat que adapti aquestes obligacions a cada cas concret.