Calendario fiscal del primer trimestre: qué obligaciones deben cumplir autónomos y pymes
Empezar bien el año en términos fiscales es clave para
Conocer con antelación qué impuestos se presentan, en qué fechas y qué modelos corresponden en cada caso permite una mejor planificación financiera desde enero. A continuación detallamos, conforme a la normativa vigente en 2026, las principales obligaciones fiscales del primer trimestre, diferenciando entre autónomos y pymes.
¿Qué impuestos se presentan en el primer trimestre y en qué fechas?
Durante el primer trimestre del año, autónomos y negocios deben presentar distintas declaraciones trimestrales relacionadas principalmente con el IVA, el IRPF, las retenciones y, en el caso de las sociedades, el Impuesto sobre Sociedades. La normativa fiscal establece plazos concretos que es imprescindible respetar para que las autoliquidaciones se consideren presentadas dentro de plazo.Plazos generales de presentación en el primer trimestre de 2026
Para la mayoría de las declaraciones trimestrales correspondientes al ejercicio 2026, los plazos de presentación y el- Del 1 de enero al 20 de abril de 2026: plazo general para presentar y abonar las autoliquidaciones del primer trimestre, que incluyen las operaciones realizadas en enero, febrero y marzo.
- Del 1 al 15 de abril de 2026: plazo para la domiciliación bancaria anticipada en aquellas declaraciones que admiten este método de pago.
Modelos y obligaciones principales del primer trimestre
Las principales obligaciones fiscales trimestrales de autónomos y pymes en el primer trimestre son las siguientes:- IVA – Modelo 303. Es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido. Deben presentarla tanto los autónomos como las pymes que desarrollen una actividad sujeta a IVA, liquidando el impuesto repercutido y el soportado durante el trimestre.
- Pagos fraccionados de IRPF – Modelo 130. Obligatorio para los autónomos que tributan en estimación directa y no están sometidos a retenciones en más del 70 % de sus ingresos. El plazo de presentación coincide con el del modelo 303.
- Retenciones e ingresos a cuenta – Modelos 111 y 115.
- Modelo 111: recoge las retenciones practicadas sobre rendimientos del trabajo, actividades profesionales, premios y determinadas ganancias patrimoniales.
- Modelo 115: corresponde a las retenciones derivadas del alquiler de locales u otros inmuebles urbanos afectos a la actividad económica.
- Otros modelos trimestrales específicos. En función del tipo de actividad o de operaciones concretas, pueden resultar aplicables otros modelos como el Modelo 309 o el Modelo 380, especialmente en regímenes especiales o en operaciones asimiladas a importaciones.
Diferencias en las obligaciones fiscales de autónomos y pymes
Aunque muchas obligaciones son comunes, existen diferencias relevantes en el calendario fiscal según se trate de un trabajador autónomo o de una sociedad mercantil (pyme).Obligaciones habituales de los autónomos
Los autónomos concentran la mayor parte de sus obligaciones trimestrales en el IVA, el IRPF y las retenciones:- Liquidación trimestral de IVA e IRPF. El modelo 303 permite regularizar el IVA repercutido y soportado, mientras que el modelo 130 supone un anticipo del IRPF correspondiente a los beneficios obtenidos por la actividad económica.
- Retenciones por pagos a terceros. Si el autónomo ha actuado como pagador —por ejemplo, al contratar a otros profesionales— debe presentar el modelo 111 por las retenciones practicadas.
- Cuotas a la Seguridad Social. Aunque no forman parte del calendario fiscal de Hacienda, las cuotas mensuales de autónomos representan un coste recurrente que conviene integrar en la planificación financiera del negocio.
Obligaciones específicas de las pymes
En el caso de las pymes, además de las declaraciones comunes, el primer trimestre puede incluir:- Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades – Modelo 202. Muchas sociedades deben realizar en abril un pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en curso.
- Declaraciones trimestrales de IVA y retenciones. Al igual que los autónomos, las pymes deben presentar los modelos 303, 111 y 115 dentro del plazo general del primer trimestre.
- Control contable y cierre trimestral. Aunque no siempre coincida exactamente con el calendario fiscal, es recomendable tener la contabilidad del primer trimestre correctamente cerrada y revisada, de cara a auditorías internas, externas o futuras obligaciones tributarias.
Recomendaciones prácticas para cumplir con el calendario fiscal sin errores
Cumplir con el calendario fiscal no solo evita sanciones, sino que también mejora la- Planificar con antelación. Anotar todas las fechas de vencimiento y preparar la documentación con tiempo reduce el riesgo de errores y de presentaciones fuera de plazo.
- Automatizar la gestión fiscal y contable. Utilizar programas de contabilidad y facturación facilita el cálculo y la presentación de impuestos. Aunque la implantación obligatoria de sistemas como Verifactu se ha retrasado y no será exigible hasta 2027, su uso anticipado puede ayudar a mejorar el control fiscal.
- Revisar correctamente retenciones y deducciones. Errores en las retenciones aplicadas o en las deducciones declaradas son una de las causas más frecuentes de requerimientos por parte de la Agencia Tributaria.
- Conservar la documentación justificativa. Facturas, extractos bancarios y justificantes de pago deben guardarse de forma ordenada por trimestres, ya que pueden ser solicitados en procedimientos de comprobación o inspección.
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