Un dels elements més importants en una nòmina és el de les deduccions. Les deduccions o retencions en nòmina són les quantitats que es resten del salari brut d’un treballador per diferents conceptes abans que en rebi el salari net. Entendre com s’apliquen les deduccions és important per conèixer la remuneració que obtindrà una persona per la seva feina i optimitzar millor les finances personals. A continuació, expliquem quines són les principals deduccions d’una nòmina i com s’apliquen.
Principals deduccions en la nòmina
Les deduccions en una nòmina són tots els imports que es resten del total meritat per obtenir el salari net d’un professional. Els percentatges de descompte que s’apliquen a cada deducció han d’aparèixer perfectament desglossats en la nòmina, així com els imports resultants d’aplicar-los.
Hi ha retencions en nòmina obligatòries i voluntàries.
Deduccions obligatòries en la nòmina
Entre les deduccions obligatòries en una nòmina cal destacar:
- Retencions de l’IRPF. Suposen una bestreta del pagament que l’empleat haurà de fer a Hisenda com a part de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF). Quan arribi el moment de fer la declaració de la renda, el treballador haurà de pagar la part restant del tribut o, si escau, rebre la devolució corresponent si l’empresa li ha retingut més del que li correspon pagar. Quin percentatge es dedueix per a l’IRPF? Els principals trams de l’IRPF el 2025 segons la base imposable són: fins a 12.450 €, el 19 %; de 12.450 € a 20.200 €, el 24 %; de 20.200 € a 35.200 €, el 30 %; de 35.200 € a 60.000 €, el 37 %; de 60.000 € a 300.000 €, el 45 %, de 300.000 € en endavant, el 47 %.
- Quota a la Seguretat Social. L’import de les deduccions en la nòmina destinat a la Seguretat Social sol ser d’entre el 6,35 % i el 6,7 % del salari base. Aquesta quota l’abona tant l’empresa com el treballador, encara que és l’empresa la que assumeix una càrrega més gran. Entre els principals elements que formen part de la quota a la Seguretat Social s’hi troben:
- Contingències comunes: engloben les malalties comunes, els accidents laborals i la maternitat. El tipus aplicable per al treballador per aquest concepte és del 4,70 %.
- Hores extraordinàries: per part de l’empleat cotitzen un 2 % les hores extres per força major i un 4,70 % la resta de les hores.
- Accidents de treball: cotitzen al 0 %.
- Atur: el tipus de cotització per al treballador és de l’1,55 % si el contracte és indefinit i de l’1,60 % si el contracte és temporal.
- Fons de Garantia Salarial: 0 %.
- Formació professional: el treballador ha de cotitzar un 0,10 %.
- Impost del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI): el 2025, el tipus per al treballador és del 0,13 %.
Deduccions voluntàries en la nòmina
Entre les retencions voluntàries en la nòmina, poden assenyalar-se:
- Quota sindical: es dedueix de la nòmina de la persona que està afiliada a un sindicat. La quantia varia en funció del conveni col·lectiu aplicable i dels estatuts del sindicat.
- Pagaments en espècie i retribució flexible: és habitual que algunes empreses ofereixin als seus treballadors pagaments en espècie, com ara assegurança mèdica, xecs restaurant, vehicles d’empresa o abonaments de transport. Tots ells poden donar dret a diferents deduccions addicionals.
- Bestretes i embargaments de nòmina: les bestretes són avançaments del salari sol·licitats pel treballador que es descompten del sou mensual durant un període acordat. Pel que fa als embargaments, es tracta de retencions aplicades per ordre judicial per saldar deutes de l’empleat.
Com calcular les deduccions d’una nòmina
Saber com llegir una nòmina facilita el càlcul dels principals elements que conté, com és el cas de les deduccions. El càlcul de les deduccions d’una nòmina depèn de diferents variables, com per exemple:
- Discapacitat de l’empleat: segons si el grau de discapacitat és superior o igual al 33 % i inferior al 65 % o superior o igual al 65 %.
- Situació familiar del treballador: per exemple, en relació al nombre de fills o persones dependents a càrrec seu.
- Lloc de residència: els residents a Ceuta i Melilla tenen un descompte en el pagament de l’IRPF en forma de deduccions especials.
- Tipus de contracte: per exemple, si és un contracte en pràctiques.
El total a deduir en una nòmina deriva de les deduccions legals, les deduccions voluntàries i les contribucions a la Seguretat Social que s’apliquen al salari brut, d’acord amb els percentatges i els tipus que s’han comentat.
La suma d’aquestes quantitats cal restar-la del salari brut per obtenir el salari net que es rebrà al compte bancari.
Diferències entre deduccions obligatòries i voluntàries
La principal diferència entre les deduccions obligatòries i les voluntàries que s’apliquen en una nòmina és que les deduccions obligatòries s’estableixen segons la llei i s'han de reflectir sempre en una nòmina, mentre que les voluntàries depenen del que acordi lliurement el treballador amb la seva empresa.
Importància de revisar periòdicament la teva nòmina
És oportú revisar periòdicament la nòmina ja que, d’aquesta manera, és possible detectar errors en cas que n’hi hagi. Una nòmina és un document que permet verificar el pagament correcte a un professional per la feina realitzada, per la qual cosa cal assegurar que s’estan aplicant correctament les regulacions laborals i fiscals vigents.
Revisar cada cert temps la nòmina i el salari net que es percep al compte bancari permet poder solucionar amb rapidesa qualsevol error que hi pugui haver, ja que la majoria es produeixen per un error administratiu. A més, en cas que hi hagi algun error greu, detectar-lo a temps permetrà evitar o minimitzar qualsevol possible conseqüència legal o financera.
Com optimitzar les teves finances personals entenent les deduccions de la nòmina
La correcta aplicació de les deduccions en una nòmina permet conèixer el salari net real que rep un treballador i, amb això, optimitzar les seves finances personals. Conèixer i controlar millor els ingressos i, també, les despeses, afavoreix poder treure més partit a la remuneració que es rep. Això permetrà, per exemple, poder complir més fàcilment els objectius marcats a llarg termini en un pla d’estalvi. Un compte online també pot ajudar a administrar millor els diners i a estalviar.