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Fiscalidad

Información Legal

Residentes

  • Los fondos de inversión tributan como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF.
  • Dicha tributación no se produce hasta el momento de la desinversión.
  • Los rendimientos obtenidos como consecuencia de un reembolso tienen la consideración de ganancia patrimonial y están sometidos a una retención a cuenta del 19,5%. A efectos del IRPF, se integran en la base imponible del ahorro y tributan al tipo del 19,5% los primeros 6.000 euros, al 21,5% desde esta cifra hasta los 50.000 euros y al 23,5% a partir de 50.000,01 euros.
Información adicional:
  • La ganancia o pérdida patrimonial se calcula como la diferencia entre el valor de reembolso y el valor de suscripción del fondo, considerándose que las participaciones vendidas se corresponden con las primeras compradas (método FIFO).
  • Los traspasos de saldo de un fondo a otro no están sujetos a tributación.

No residentes

En función del país de residencia, el porcentaje de retención que se aplica es diferente:
  • Ciudadanos residentes de un país de un estado miembro de la Unión Europea o de un país que tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información: estos beneficios están exentos de tributar en España si acredita su residencia.
  • Ciudadanos residentes en países sin convenio de doble imposición con España o que no acrediten su residencia: se aplicará una retención al tipo del 19,5% sobre la ganancia patrimonial íntegra obtenida.
Nota: la acreditación de residencia se realiza a través de una certificación de residencia fiscal emitida por la autoridad fiscal de su país de residencia. El certificado de residencia debe tener una antigüedad no superior a un año desde la fecha de obtención del rendimiento.

Sociedades

Los traspasos de saldo de un fondo a otro no están sujetos a tributación, ya que no tributan hasta la desinversión en el caso de personas físicas residentes.(1)
Las ganancias y pérdidas patrimoniales se integran en la base imponible del ahorro en el IRPF o en la base imponible del impuesto sobre sociedades.

(1) El traspaso de participaciones entre fondos de inversión por parte de una persona jurídica está sujeto a retención y tributación.



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