Comptar amb ingressos estables al llarg del temps és una de les principals preocupacions a l’hora de planificar el futur financer. Ja sigui en el moment de la jubilació o després de rebre una suma significativa de diners, existeixen solucions que permeten transformar aquest capital en una font d’ingressos periòdics i duradors. És el cas de la renda vitalícia: una assegurança de vida-estalvi que combina la seguretat de les finances a llarg termini amb la tranquil·litat de comptar amb una font d’ingressos estable.
Què és una renda vitalícia?
Una renda vitalícia és una assegurança de vida-estalvi mitjançant la qual una persona (el prenedor) entrega una suma de capital a una asseguradora a canvi de rebre una renda periòdica durant la resta de la seva vida.
Aquesta opció, a més d’oferir una font d’ingressos constant durant tota la vida i ser una eina de planificació financera útil, compta amb beneficis fiscals. A més, en funció del tipus de renda vitalícia que es contracti, és possible mantenir el capital per als fills o els beneficiaris en cas de defunció del titular.
Com funcionen les rendes vitalícies?
El funcionament d’una renda vitalícia és senzill i es basa en un acord entre el titular i la companyia d’assegurances:
- Aportació inicial. El titular de la renda vitalícia ha de realitzar una única aportació inicial a l’entitat.
- Elecció del tipus de renda vitalícia: S’ha d’escollir el tipus de renda vitalícia que es desitgi contractar en funció de les necessitats del titular, tenint en compte tant els ingressos mensuals a percebre per l’assegurat com, si fos el cas, la prestació (capital o renda vitalícia) que es desitja deixar als beneficiaris.
- Recepció de la renda: L’entitat asseguradora abona aquesta prestació en forma de renda periòdica (mensual, trimestral…) durant tota la vida del titular. L’import dependrà del capital aportat (prima de l’assegurança), el tipus d’interès, l’edat de la persona i les condicions pactades de prestació en cas de defunció.
Qui pot contractar una renda vitalícia?
Una renda vitalícia és un producte indicat per a persones més grans de 60 anys amb capacitat legal i un capital disponible que desitgen obtenir uns ingressos estables amb els quals complementar la seva pensió de jubilació. Es tracta d’una bona alternativa per a aquells que, per exemple, disposin d’estalvis, hagin rebut una herència o venut una propietat.
Quins tipus de renda vitalícia existeixen?
A l’hora de contractar una renda vitalícia, és important saber que existeixen diferents modalitats adaptades a les necessitats de cada persona. L’elecció dependrà fonamentalment de dos factors:
Segons la manera de percebre la renda
- Sense consum del capital. És a dir, la prestació en cas de defunció per als beneficiaris designats per l’assegurat és com a mínim el 100 % de la prima de l’assegurança abonada.
- Amb consum parcial del capital. La prestació en cas de defunció per als beneficiaris designats per l’assegurat és inferior a la prima de l’assegurança abonada.
- Amb consum del total del capital. En cas de defunció, els beneficiaris no percebran cap prestació.
Segons permetin o no el rescat de l’assegurança
- Renda vitalícia irrevocable o de capital cedit: l’assegurança no es pot cancel·lar un cop s’hagi contractat l’assegurança, és a dir, no existeix el dret de rescat anticipat de la pòlissa. A canvi, sol oferir una renda més alta. És òptima per als qui busquen la rendibilitat més alta possible i no necessiten liquiditat futura.
- Renda vitalícia amb dret a rescat: permet la cancel·lació anticipada de l’assegurança. Aquesta cancel·lació anticipada pot suposar que el valor del rescat sigui inferior a la prima abonada, ja que generalment s’aplica una penalització o es valora a preu de mercat, i també implica la tributació dels rendiments pels quals no es va tributar quan es va percebre la renda.
Segons la procedència dels diners
També és possible classificar una renda vitalícia en funció de la procedència dels diners que la constitueixen, fet que influeix de manera directa en la forma de tributació.
- Compte corrent.
- Pla de pensions o pla de previsió assegurat (PPA).
- Pla individual d'estalvi sistemàtic.
- Venda d’un producte o immoble que hagi generat un increment patrimonial (accions, fons d’inversió, immoble, etc.).
Segons la rendibilitat
Per últim, es poden distingir diferents tipus de rendes vitalícies en funció de si la rendibilitat està garantida per a tota la vida o si és variable en funció de l’evolució de les inversions afectes al producte.
Exemple de tributació d’una renda vitalícia
La tributació en l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) d’una renda vitalícia depèn de la procedència dels diners amb els quals hagi estat constituïda. Vegem un exemple de tributació d’una renda vitalícia amb diners en el compte corrent.
Les rendes que percep una persona durant un any tributaran en l’IRPF com a rendiments del capital mobiliari, amb l’avantatge que només un percentatge de les rendes està subjecte a tributació. Aquest percentatge depèn de l’edat de l’assegurat en el moment en què es contracta la renda i roman constant durant tota la vigència del contracte (excepte a Navarra, on aquests percentatges s’apliquen en funció de l’edat en el moment de la percepció de cada anualitat).
- Entre 60 i 65 anys: 24 %
- Entre 66 i 69 anys: 20 %
- A partir de 70 anys: 8 %
Sobre aquest percentatge s’aplica una retenció a compte a tipus fix del 19 % de l’IRPF.
Per exemple, si una persona de 72 anys contracta una renda mensual de 1.000 euros:
- Renda bruta anual: 12.000 euros
- Renda subjecta a tributació: 960 euros (12.000 € x 8 %)
- Retenció anual: 182,4 euros (960 € x 19 %)
- Renda anual neta de retenció: 11.817,6 euros (12.000 € - 182,4 €)
En el moment de presentar la declaració, aquests rendiments s’integren en la base de l’estalvi, i la tributació efectiva depèn del total de rendes que s’hi integrin. Continuant amb l’exemple, la tributació efectiva, suposant que no es tinguessin més rendes de l’estalvi, seria:
- Tributació efectiva: 182,4 euros (960 € x 19 %)
- Renda anual neta de tributació: 11.817,6 euros (12.000 € - 182,4 €)
Si l’import acumulat de les rendes de l’estalvi és superior a 6.000 euros, el tipus aplicable s’incrementa al 21 % (fins a 50.000 euros), al 23 % (fins a 200.000 euros) i al 26 % (a partir de 200.000 euros). Aquestes tarifes són vàlides a tot el territori nacional excepte a Navarra i el País Basc.
Si es produeix la cancel·lació anticipada de la pòlissa per part del prenedor (dret de rescat), cal tributar pels rendiments que no es van tributar durant la percepció de les rendes.
Així mateix, la normativa fiscal considera les rendes vitalícies com a producte que permet l’exempció de tributació de les plusvàlues generades com a conseqüència de transmissions patrimonials sempre que es contractin per persones que hagin complert els 65 anys d’edat, la renda vitalícia compleixi una sèrie de requisits específics, i la contractació es produeixi en els 6 mesos següents a la data de la transmissió, amb un màxim de prima per contribuent de 240.000 €.
Les rendes vitalícies són heretables?
Per norma general, les rendes vitalícies no són heretables, ja que estan dissenyades per extingir-se amb la defunció del titular. No obstant això, hi ha excepcions:
- Renda vitalícia amb reversió: permet que, en morir el titular assegurat, una altra persona designada (beneficiari) continuï rebent la renda periòdica, totalment o parcial, durant la resta de la seva vida o per un temps determinat.
- Renda amb capital reservat: en aquest cas, en morir el titular, els hereus recuperen part o la totalitat del capital aportat inicialment, segons el que estipuli el contracte. No es continuen pagant rendes, però es garanteix una devolució parcial del capital no consumit.
Avantatges de les rendes vitalícies
- Ingressos estables i garantits. Un dels principals avantatges de la renda vitalícia és la tranquil·litat que ofereix. L’assegurat rep una quantitat periòdica per a tota la vida. Això es tradueix en una font d’ingressos constant per afrontar el futur amb més seguretat econòmica.
- Fiscalitat interessant. Les rendes vitalícies gaudeixen d’una fiscalitat avantatjosa, especialment a partir dels 65 i els 70 anys. En aquests casos, només una part reduïda de la renda tributa en l’IRPF, fet que permet optimitzar el rendiment real del capital invertit.
- Protecció per a familiars o hereus. Hi ha modalitats que permeten prolongar la renda a un beneficiari després de la defunció del titular, o fins i tot recuperar part del capital aportat. Així, no només es protegeix el present, sinó també el futur dels éssers estimats.
- Flexibilitat i adaptació a cada perfil. El producte es pot adaptar a diferents situacions personals: començar a cobrar immediatament o més endavant, escollir beneficiaris o decidir si es desitja mantenir part del capital disponible. A més, la integració en altres productes de previsió —com ara assegurances de vida o plans d’estalvi— permet construir una estratègia patrimonial sòlida i adaptada a cada etapa vital.
Fotografia de Freepik