L’increment del límit per als qui tenen diversos pagadors o la menor càrrega fiscal per als salaris més baixos figuren entre les principals novetats en la declaració de la renda que, a més, per primera vegada es podrà pagar per mitjà de Bizum. A continuació, expliquem les novetats principals en la declaració de la renda 2025, que es podrà presentar des del 2 d’abril fins al 30 de juny.
Qui està obligat a presentar la declaració de la renda?
En principi, està obligada a presentar la declaració de la renda qualsevol persona física major d’edat, de nacionalitat espanyola o no, que hagi residit a Espanya més de 183 dies durant l’any natural, o bé tingui a Espanya el nucli principal de les seves activitats o els interessos econòmics.
Aleshores, qui no ha de presentar la declaració de la renda? Si una persona el 2024 va guanyar menys de 22.000 euros amb un únic pagador, o menys de 15.876 euros si va tenir dos pagadors, no ha de presentar la declaració.
En qualsevol cas, encara que no s’arribi a aquests límits d’ingressos, una persona haurà de presentar la declaració de la renda si:
- És un professional autònom.
- Va percebre l'ingrés mínim vital (IMV).
- Va guanyar el 2024 més de 1.600 euros a l’any per rendiments de capital mobiliari i guanys patrimonials subjectes a retenció.
- Va guanyar més de 1.000 euros per tenir un immoble buit i va rebre ajuts o subvencions del govern o per beneficis d’inversions en Lletres del Tresor.
- Va guanyar més de 1.000 euros per rendiments d’activitats econòmiques o per haver obtingut un guany patrimonial no subjecte a retenció (com, per exemple, la venda d’unes accions).
Principals canvis en la declaració de la renda 2025
El 2025, la novetat principal és que totes les persones aturades que rebin una prestació per aquest motiu hauran de presentar la declaració de la renda, independentment de l’import que hagin percebut.
Una altra novetat important és que els pagaments amb
També cal destacar que, per primera vegada, es podrà pagar la declaració de la renda a través de
Canvis en deduccions, reduccions i exempcions
Entre els principals canvis en deduccions, reduccions i exempcions en la declaració de la renda d’aquest any, cal destacar:
- Eficiència energètica. Es prorroguen fins al 31 de desembre de 2025 les deduccions per obres de
millora de l’eficiència energètica en habitatges . És possible aplicar deduccions en les modalitats següents:- 20 % de deducció (base màxima 5.000 euros), per a la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració de l’habitatge habitual o d’un habitatge llogat.
- 40 % de deducció (base màxima 7.500 euros), per a la millora en el consum d’energia primària no renovable.
- 60 % de deducció (base màxima 5.000 euros, acumulable fins a 15.000 euros en els quatre exercicis següents), per a obres de rehabilitació energètica en edificis residencials.
- Adquisició de vehicles elèctrics i punts de recàrrega. Deduccions del 15 % fins al 31 de desembre de 2025 en els supòsits següents:
- Vehicles elèctrics nous (base màxima 20.000 euros). Per adquisició d’un únic vehicle elèctric nou no afecte a l’activitat econòmica. És necessari haver abonat abans del 2025 una bestreta del 25 % del valor del vehicle.
- Punts de recàrrega (base màxima de 4.000 euros).
- Règim simplificat d’estimació objectiva (mòduls). Sota els límits següents:
- Volum d’ingressos màxim de 250.000 euros.
- Operacions amb obligació d’emetre factura per un màxim de 125.000 euros.
- Volum de compres i serveis per un màxim de 250.000 euros.
- Imputació de rendes immobiliàries. La imputació de rendes immobiliàries per a immobles situats en municipis amb valors cadastrals revisats (després de l’1 de gener de 2012) s'aplica un tipus de l’1,1 %.
- Activitats artístiques. S’introdueix una reducció del 30 % aplicable als rendiments excepcionals derivats d’activitats artístiques. El límit màxim d’ingressos ha de ser de 150.000 euros durant l’exercici.
- Tipus marginal per a l’estalvi. El tipus marginal màxim per a la base liquidable de l’estalvi s’incrementa al 30 % per a imports que superin els 300.000 euros. L’escala de tipus per a la base liquidable de l’estalvi queda així:
- Fins a 6.000 euros, un 19 %.
- De 6.000 euros a 50.000 euros, un 21 %.
- De 50.000 euros a 150.000 euros, un 23 %.
- De 150.000 euros a 300.000 euros, un 27 %.
- Més de 300.000 euros, un 30 %.
- Ampliació de la reducció per rendiments del treball. El límit s’incrementa fins als 7.302 euros. Això significa que els contribuents amb rendes més baixes podran reduir-ne la base imposable i pagar menys impostos.
- Donacions a treballadors afectats per la DANA. Les donacions de les empreses als seus treballadors destinades a cobrir les despeses ocasionades per la DANA estaran exemptes de tributar. És a dir, no serà necessari incloure-les a la declaració de la renda.
Declaració de la renda per a autònoms
Des de l’any 2024 en què va entrar en vigor el nou sistema de cotització per ingressos reals, tota persona que hagi estat donada d’alta com a
Des del punt de vista de la declaració de la renda, els autònoms tenen la mateixa consideració que qualsevol persona física, fet que significa que han de regularitzar el pagament de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) segons el seu volum d’ingressos.
L’IRPF és un impost directe i progressiu, és a dir, que qui més guanya, més paga, i s'apliquen uns percentatges segons els diferents nivells d’ingressos, com són:
- Fins a 12.450 euros, un 19 %.
- De 12.450 euros a 20.200 euros, un 24 %.
- De 20.200 euros a 35.200 euros, un 30 %.
- De 35.200 euros a 60.000 euros, un 37 %.
- De 60.000 euros a 300.000 euros, un 45 %.
- Més de 300.000 euros, un 47 %.
A més, els autònoms poden aplicar una sèrie de deduccions específiques:
- Despeses de difícil justificació. Deducció de fins a un 7 % del total declarat, encara que no es poden superar els 2.000 euros de deducció per aquest concepte.
- Plans de pensions. Deducció de fins a un màxim de 4.250 euros si es va contractar un pla de pensions de treball per a autònoms. Aquesta deducció és complementària a la que es pot aplicar per un
pla de pensions individual , que és de 1.500 euros. - Treballadors a càrrec. Deducció de fins al 10 % a la quota íntegra per contribucions empresarials a sistemes de previsió social empresarial.